Fra den 1. juli 2019 indtrådte nye og væsentligt ændrede regler for den momsmæssige behandling på salg af gavekort, tilgodesedler og andre former for vouchere, som kun kan benyttes til momspligtige varer/ydelser i Danmark. De hidtidige regler blev ændret på baggrund af et EU-direktiv. De nye regler kan medføre store konsekvenser, og det er vigtigt, at få vurderet den momsmæssige behandling af gavekort lever op til de nye regler.
Konsekvens af de nye regler
Før de nye regler betragtes salg af gavekort traditionelt ikke som et momspligtigt salg. Det betød, at når I udsteder et gavekort, afregnede I først moms på indløsningstidspunktet, og I behøvede ikke at afregne moms på gavekort, der ikke var blevet indløst. De nye regler deler gavekort op i to kategorier:
Som EasyPOS kunde vil I højst sandsynligt udstede gavekort i kategori 1).
Fra den 1. juli 2019 skulle der således beregnes moms af udstedte gavekort, dvs. 20% af beløbet skal medregnes i periodens momsafregning. Det samme beløb skal modregnes i momsafregningen, når gavekortet bliver indløst.
Undtagelsen fra denne regel er kun mulig, hvis gavekort er i kategori 2) ovenfor. F.eks. hvis de kan bruges i en udenlandsk webshop eller bruges til at købe momsfrie varer/ydelser i Danmark. Hvis I ønsker at lave en udenlandsk webshop i € kan EasyPOS godt håndtere valuta og gavekort. Kontakt os hvis I vil høre mere om dette.
Hvordan håndterer EasyPOS så de nye regler?
EasyPOS er allerede udvidet til at opfylde de nye regler. Det sker automatisk og I skal ikke forholde jer til om det er et gavekort udstedt før eller efter 1. juli 2019. Det forudsætter dog at I kun modtager gavekort som kan findes af systemet. Vi anbefaler derfor at I ”låser” for modtagelse af gavekort. Dvs. at systemet skal finde det matchende gavekort og at ekspedienten ikke får lov til at modtage et gavekort, hvis ikke det kan findes i systemet.
Kontakt os på [email protected], hvis I har spørgsmål til hvordan det virker.
Virkemåde
Alle gavekort udstedt før den 1. juli 2019 behandles som hidtil. Dvs. omsætning registreres på indlæsningstidspunktet og moms afregnes som vanligt.
Gavekort der udstedes fra den 1. juli 2019 og fremad vil generere 2 ekstra finansposter ved både udstedelse og ved indløsning. Til brug for afsætning af moms, har vi oprettet 2 konti:
- En konto, Gavekortsmomsafregning, hvor momsen af de udstedte gavekort posteres i kredit. Dette beløb skal løbende medtages i momsafregning som udgående moms.
- En anden konto, Fremtidig gavekortsmomsafr., hvor beløbet bliver modposteret på og som bruges til fremtidig modregning i udgående moms, når gavekortet bliver indløst.
Når gavekortet indløses posteres på de samme 2 konti, men med modsat fortegn i forhold til udstedelsen, og den oprindelige medregnede moms vil så blive modregnet. Momsen er jo i det tilfælde medregnet i det ”normale” salg.
De 2 konti defineres her:
EasyPOS kontor – Firma, Afdeling/maskiner, opret Afdeling / maskiner, vælg maskine, rediger kontooplysninger for maskinen og indsæt kontonumre forneden:
Gavekortposteringerne vil således kunne eksporteres og importeres i jeres økonomisystem og I kan afregne moms korrekt.
Hvis I ikke har integration til et økonomisystem, vil informationen i stedet fremgå af den daglige posteringsudskrift. Nedenfor er et eksempel, for en given transaktion:
- Solgt for 1.000kr betalt med et gammelt gavekort (#15096) på 1000kr
- Solgt for 500kr betalt med 300kr kontant og 200kr med et nyt gavekort (#15115)
- Udstedt et nyt gavekort (#15115) på 100kr betalt kontant
- Morgenbeholdning = aftenbeholdning = 500kr
Kontakt os på [email protected], hvis I har spørgsmål til hvordan det virker.
